财务尽职调查清单（一）内部控制调查 - 图文 

5、请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质。 答: 公司财务人员的构成情况： (1) 会计1人：负责公司投、融资事项，总账报表、纳税申报、内部财务报表的编制，成本核算、销售核算、工资核算、费用结算、发票管理、固定资产核算、税费核算、财务档案管理，为公司决策层进行决策在财务方面提供有利支持。 (2)出纳1人：负责货币资金管理、银行账务咨询、发票的领购。 学历素质 会计人员为中专学历，具有初级会计职称。 6、公司的经营发展目标是什么？ 答：公司未来的发展战略是紧跟国际先进水平，致力于成为国内领先的厨房自动化机器制造及服务提供商。公司专注于主营业务的经营，通过专业化的目标聚集经营模式，以技术为驱动力，以市场为导向，紧跟行业发展趋势，不断开发新产品，完善业务流程，并积极扩大市场规模，在巩固现有产品和服务市场地位的基础上不断进步，在厨房自动化机器制造及服务市场领域建立细分行业的市场优势。依托公司的核心技术，重点开发厨房自动炒菜机产品，以技术优势和对市场需求的精准把握占领市场，力争使产品走进千家万户的厨房及各企事业单位的食堂，占据国内高端市场，巩固并扩大公司的市场份额与影响力，成为国内厨具高科技行业的知名企业。 7、公司在不同的时期、在各个业务层面和工作环节，会面临不同的风险，进而影响到公司目标的实现。具体到本公司，目前影响公司经营目标实现的主要内部、外部风险因素有哪些？ 答：目前影响公司经营目标实现的内、外部风险主要有： （1）行业风险 公司在厨具自动化制造行业中已经具有一定知名度，具有较强的技术创新能力和深厚的销售经验积累以及成熟的经营管理模式，在厨具自动化生产研发与销售方面有较扎实的市场基础和技术竞争力。但国内同行业的市场竞争正在加剧，很多国内和国际跨国的厂商都看到了国内商业楼宇智能化发展所带来的巨大需求潜力。公司如果不能持续保持对国内厂商的技术优势和对国际跨国厂商的成本优势，不能正确判断、把握行业的市场动态和发展趋势，不能根据技术发展、行业标准和客户需求及时进行技术创新和业务模式创新，则存在因竞争优势减弱而导致经营业绩不能达到预期目标的风险。 （2）技术风险 公司为保护核心技术，申请了十余项产品专利和实用新型专利，同时对软件核心部分进行了高度的加密处理。 （3）管理风险 公司自成立以来，虽然逐渐形成了一支人员精干、组织结构精简、专业水平过硬的技术型团队，在经营管理方面具有自身的独特性，使得公司的规模与业务、技术及市场等方面的要求相适应，在厨具自动化制造行业获得客户的广泛认可。然而，公司目前规模较小，随着客户数量的不断增多，现有的管理模式能否适应公司的快速扩张具有一定的不确定性。同时，公司业务地域跨度较大，对公司综合经营管理能力的要求不断提高。 （4）财务风险 应收账款回收风险：公司目前应收账款主要是因赊销形成的往来款，金额相对不大。实际运行中，细分客户信用等级，除针对信誉较好、订单较多，长期合作的大客户采取信用销售外，大部分均以预收款销售和现款销售方式。公司自成立以来，应收账款没有发生坏账情况。但随着公司业务规模的扩大，应收账款会逐年增加，仍存在应收账款回收风险。 8、管理层主要通过哪些程序来识别潜在的或现实的风险因素？针对已经识别出的内部、外部风险因素，公司如何拟定风险应对策略？ 答：公司管理层素来十分重视经营过程中所面临的各种风险，积极采取各种措施来应对，力争将可识别风险降低到最低点或管理层认为公司可承受的范围内。通过制定和完善各种内控流程、修订各项管理办法来制约生产经营中的薄弱环节、关键控制环节和控制点。 公司针对已经识别的内、外部风险因素，积极采取相应的应对措施。其具体措施如下： （1）行业风险的应对策略 近年来，公司通过整合销售渠道不断巩固与老客户的长期合作关系，保证公司业务的稳定。同时努力进入行业下游跨国公司如西门子、江森、霍尼韦尔等国际工控巨头的中央采购系统。 （2）技术风险的应对策略 公司一贯重视技术开发工作，密切关注同行业新的科研动态和客户产品需求，进行技术储备，加快技术改造，提升产品性能，增强产品竞争力。建立科学的决策体系，保证新产品研发项目决策过程的科学化、立项的科学化。不断改进产品工艺，购置先进设备，保证产品的稳定性；及时解决客户提出的问题，妥善处理市场质量问题；通过培训客户相关的产品维护和的操作方法，来提高公司产品的市场认同度。 针对技术人员流失风险，公司加大人力成本投入，注重人力资源的科学管理，制定合理的员工薪酬方案和公正的绩效评估体系。实行人性化管理，为员工排忧解难，增强员工的企业荣誉感。公司对管理人员实行目标管理，使技术骨干的薪酬直接与年度技术创新目标挂钩。公司通过各种措施以保证人才队伍的稳定。 （3）管理风险的应对策略 公司将进一步扩大经营规模，增加人员，拓展市场，需要公司在资源整合、市场开拓、财务管理、内控制度等诸多方面进行调整完善。公司将根据经营规模的扩张不断调整管理体系，保证公司经营的持续稳定发展，增强公司竞争力。 （4）财务风险的应对策略 坚持款到发货的原则；对重要客户给予一定的信用期间和额度；及时进行帐龄分析，定期与客户沟通，利用电子邮箱和走访客户的形式加强与客户间的联系和沟通。进一步规范收款管理制度，将每笔合同和相应的款项落实到个人并与其业绩挂钩，同时财务部对款项的收回进行监督。 9、从历史经验来看，当前的风险识别与评估体系的有效性如何？如果要进一步完善，需在哪些方面做出改进？ 答：公司当前的风险识别与评估体系主要是体现在日常的生产经营管理、控制活动中，该体系注重数据分析，以监督模型为风险识别引擎的风险导向型监督方式已初步得到管理层认同，基本能适应公司目前的实际运行状况，能保证将公司所面临的经营、管理等各类风险控制在管理层可承受的范围内。随着规模的不断扩大，公司将结合战略发展目标，建立更为完善的内部风险评估管理机构，进行风险的识别与评估，为管理层做出风险应对策略提供分析依据，降低公司所面临的各种内外风险，实现对风险的科学和有效的监控。 10、公司在接受订单前有无审批程序？实施过程中的质量控制情况？ 答：公司实行以销定产的生产方针，目前产品实行订单式管理，接受订单前不需要立项。销售部接受客户订单，经财务部审核后，下发工厂车间进行生产，经车间质检人员检查无误后，办理入库手续；由库管组织发货，将发货凭证交给销售部，销售部将继续跟踪。 质量控制方面，公司注重产品投入生产前的质量检测，将产品设计上的缺陷控制在研发部门进行新产品的测试时就解决；对投入生产车间生产的产品，由车间技术检测员在产品各生产环节进行检测，为生产部门提供客观详细的测试信息，以协助生产验证质量问题；公司对产品售后质量问题进行持续跟踪，并建立质量管理制度并派专人负责此项工作，随时与研发、生产、销售保持沟通，根据具体实际情况进行不同的处理方式。 11、公司有无一套健全的绩效考核体系和激励措施？ 答：（1）关于绩效考核，公司现阶段根据各部门和各岗位工作性质的不同实行绩效考核，对每个部门、各个岗位都有一套有效的绩效考核体系，从员工的工作质量、业务知识与技能、工作态度、责任心、学习能力、成本意识等方面综合考评，以自评和上级领导考评的双重考评方式，对员工进行绩效考核，让员工对自己的工作有一个全面的认知，并以此作为员工今后工资提升及职位晋升的依据，激励员工的工作积极性和主动性，将员工和企业融为一体，促使企业的发展。 （2）关于员工激励。 公司目前正在考虑以绩效考核作为激励措施的参考依据，将通过目标激励、信任激励、奖励激励、支持激励、榜样激励等多种激励方式，来制定吸引和留住人才的方法，并实施调动员工积极性、增强公司凝聚力的有效手段，来实现公司的发展目标。 12、公司是如何进行财务风险控制的？ 答：（1）货币资金审批控制。公司严格资金管理，办理各种有价证券的岗位不相容分离和相关岗位的授权审批，部门之间相互制约，保证资金的安全使用。 （2）存货管理控制。公司对实物资产从入库前开始加强检验环节的控制，在领用、发出、保管中间环节严格管理，对库房盘点实行定期盘查、不定期抽查管理，防止实物资产的损失。 （3）应收账款回收风险控制。结合客户的特点和经营模式，公司销售商品主要采取先收款后发货和现销的方式，除上述两种方式之外，对长期合作的客户公司会适当放宽信用期限，但账期一般都在一年以内，故坏账的几率较小。公司严把信用评级关，财务部门做好帐龄分析工作。对于有账期的客户，业务部门安排跟踪负责的业务专员，提前做好结账准备工作，减少坏账损失。 （4）采购环节控制。公司规范了采购与付款的工作流程和审批制度，加强采购申请、审批、合同订立、付款、验收、入库等环节的管理，降低采购风险。 （5）筹资风险控制。公司在合理利用财务杠杆作用的基础上，根据公司经营模式和经营特点，在考虑筹资成本的情况下，合理选择筹资渠道；以防范和控制财务风险，并确保所筹资金的专款专用。 （6）成本费用控制。公司目前正处于迅速成长阶段，成本、费用相对较高，公司拟进一步加强费用项目的审批，尽量减少不必要的支出。 13、请介绍公司的内部审计机构或岗位建设情况。 答：考虑到公司目前的规模和发展需要等客观因素，公司目前暂未设置内部审计岗位和内部审计部门。2015年4月整体变更为股份公司后，随着公司规模的不断扩大，公司拟在适当的时机设立内审部门，加强内部审计职能，不断完善公司的内部监督控制体系。 14、请介绍公司的内部控制的监督评价制度情况。 答：由于有限公司的发展和规模的限制，公司没有设置内部审计部门，对各部门目前的日常经营活动的控制主要是公司对各部门负责人审批权限的内部控制和依托公司制定的各项管理制度。对公司重大决策，主要依据财务分析和管理层自身意识。 每年的外部年度财务审计，虽然对公司的控制监督起到一定的作用，但由于审计的角度不同，仍不能较全面的反映公司内部管理上的需要。 针对行业于国民经济中地位的重要性，实现生产的科学规范化管理，管理层已充分意识到内部控制制度需要加强，内控部门的设置已迫在眉睫。 公司在有限公司阶段时，设置一名监事，基本能够按照公司法和章程的规定，每年提交监事工作报告，对公司的上年度财务状况发表自己的意见和建议，起到一定的监督作用。 股份公司成立后，监事会将会依法履行其职责，监督公司的财务状况，保证公司健康快速的发展。 总体上看，公司的内部控制的监督和评价制度还有待进一步完善。 15、公司主要的会计政策和会计估计有哪些？是否结合公司业务特点制定？是否起到有效防范公司特有财务风险的作用？ 答：回答说明：公司的主要会计政策和会计估计比照财务报表附注中的内容进行说明，与会计师沟通会计政策和会计估计制定的合理性和稳健性，并针对每一项会计政策和会计估计是否结合公司业务特点和实际情况进行说明。 16、请说明公司管理层经营目标如何对公司财务状况产生影响？ 答：公司经营发展的目标对财务状况的影响：公司管理层经营目的的制定，是以现有和未来市场，现有和未来产品定位以及企业现有管理、运营能力和优化能力确定的。因此，首先制定的目的是切实可行的。其次，为保障目标的实现，企业将按责权利将目标层层分解、层层考核、即时考核，以确保目标的最终实现。因此，管理层制定的目标直接影响公司财务状况，也即企业的财务状况直接反映了管理层经营目标。 总之，制定经营目标即要有前瞻性，又要切合实际。实现目标即要有顽强的执行力，又要有科学的释放机制和约束机制。只有这样经营目标才能在财务状况中体现。否则，制定的目标只能是空中楼阁。