1.1.3 不通过凭证指定现金流量项目编制现金流量表
前面提到的两种方法都是在凭证中进行现金流量的处理，还可以直接在T形账户中指定现金流量主表项目，附表项目程序可以计算出来，用户在附表中对附表项目进行处理。
这种处理方式在凭证录入时不做处理，通过T形账户和附表项目的指定出现金流量表。 以上三种现金流量的处理方式各有利弊，在凭证中处理，可以使业务更加清楚，但会增加相应的日常的工作量。T形账户的指定较为简单，脱离凭证的处理，但是没有在凭证中指定对业务的记录清楚。具体采用哪种方式，应根据业务的需要来确定。
下面将向大家介绍有关与现金流量表制作相关的一些操作，这些操作步骤并不是每种现金流量表的运用方式都必须的，不同的实现方式采用不同用操作步骤。
编制现金流量表的凭证相关操作
? 科目的相关设置
? 凭证中对现金流量的处理
1.1.1 科目的相关设置
如果要进行现金流量的处理，在科目中必须指定现金流量科目，现金流量科目的类型有三种：现金、银行存款、现金等价物的。在科目属性中，提供了这三种类型的设置（三个复选项）。在制作现金流量表时，如果是现金科目或现金等价物科目的，必须指定前面所提的科目类型中的某一种，否则将无法进行现金流量的处理。
1.1.2 凭证中对现金流量的处理
凭证录入指定现金流量
在录入凭证时，可以对有现金流量的凭证指定现金流量。在一张凭证中，如果有一条分录的会计科目是现金流量的科目，则这个凭证是有现金流动的，此时，在保存凭证时，系统会提示指定现金流量。
在【总帐】?【凭证处理】?【凭证录入】界面，录入分录后，单击工具栏中的【流量】，可以弹出“现金流量的指定”界面，具体指定现金流量的项目。对于有多个现金流量科目的凭证，将分别指定其现金流量。选择了现金流量科目的对方科目，并指定了主表项目后，系统会自动将对方科目的发生额回填到金额栏，如果涉及到外币，将原币和本位币一起回填。方便用户在指定流量时金额与实际发生额一致。但是，由于对方科目的发生额与现金流量科目的金额不一定一致，因此建议用户在指定流量的最后一个对方科目时，在金额处点击鼠标右键，进行“计算当前行”的操作，使指定的金额与流量金额相同。
凭证上同时存在现金流量科目与损益类科目，指定现金流量时，先进行现金流量科目的拆分，然后再将损益类科目视同现金流量科目，自动进行凭证的二次拆分，拆分为一借一贷的凭证，无论按哪个科目拆分，拆分后的科目方向与金额均与原凭证一致。并将拆分后的损益类科目对应的对方科目传送到现金流量模块中的附表项目，默认为未指定附表项目。
例如：借:银行存款100 借:财务费用 50
贷:应收账款 150
自动拆分凭证时，可以按以下两种方式拆分，无论按哪个科目拆分，拆分后的科目方向与金额均与原凭证一致。
1）
借：银行存款
100
贷：应收账款 100 借：财务费用 50 贷：应收账款 50
凭证拆分后，凭证未指定现金流量，只需将第二笔分录，即有损益类科目的分录传送到现金流量模块的附表项目。如图7-1：
图 7-1
在凭证中指定现金流量附表项目时，指定对方科目为应收账款科目（第一笔分录），并将指定结果传送至附表项目。与损益类科目对应的第二笔分录，应收账款科目与金额50传送至现金流量模块的附表项目。如图7-2格式显示：
图 7-2
2） 借：银行存款 100
贷：财务费用 100 借：财务费用 150 贷：应收账款 150
凭证拆分后，在凭证中指定现金流量附表项目时，指定对方科目为损益类科目（财务费用）。与损益类科目对应的第二笔分录，应收账款科目与金额150传送至现金流量模块的附表项目。如图7-3格式显示：
图 7-3
凭证中指定现金流量的控制
在〖系统参数〗中提供了对现金流量科目必须指定现金流量项目和附表项目的控制，如果在凭证中对现金流量科目必须指定现金流量和附表项目，则必须选中这两个选项。此时，如果凭证中有现金流量科目没有指定现金流量项目或附表项目，凭证无法保存。
多借多贷凭证处理
对于多借多贷的凭证，建议用户最好通过凭证进行指定。当然您也可以在T形账户中进行现金流量的指定。
T型账户
? T
形账户操作
? 现金流量指定
1.1.1 T形账户操作
在主控台，选择〖财务会计〗→〖总账〗→〖现金流量〗→〖T型账户〗，进入“T形账户”的操作界面中。
在〖T形账户〗中，可以指定现金流量项目，也可以对在凭证中已指下的现金流量进行查询。
T型账户核算项目查询
在“总账系统”主界面中选择【现金流量】—>【T型账户】，首先弹出“过滤”界面，T型账户可以按期间查询，也可按日期查询,如表7-1:
数据项 期间 日期 币别 包括未过账凭证 查询。 如选择“按日期筛选”，可选择输出T型账户的日期期间。 选择输出T型账户的币别。提供了“综合本位币”的选择。 T型张数据将未过账凭证包括在内。 说 明 如选择“按期间筛选”，可选择输出T型账户的会计年期，可跨年和跨期数据项 范围 说 明 可按“所有现金类科目”进行拆分，也可按某一科目进行拆分。需注意的只有选择“所有现金类科目”或某一科目选择的是现金类科目时才能进行现金流量的指定，否则不能指定现金流量，只能进行查看。 汇总 有两种方式：“按现金类汇总”和“按一级科目汇总”。“按现金类汇总”是将对方科目按现金类科目和非现金类科目分别汇总显示，这样对于对方科目是现金类的科目就不用指定其现金流量（因为不存在流量）。“按一级科目汇总”是将对方科目直接按一级科目进行汇总。 表 7-1 确定过滤条件后，进入“T型账户”界面。选择某一行，点击鼠标右键，弹出如表7-2
功能键：
数据项 按下级科目展开 按核算项目展开 说 明 选择〖按下级科目展开〗，将该科目的下级有金额科目显示出来。当然您也可以双击该科目，也可按该科目的下级科目展开。 选择〖按核算项目展开〗，出现“核算项目”界面，选择核算项目，如果选择非明细级核算项目，系统将会自动显示该级核算项目下所有下级明细项目及非明细项目。 按现金项目展开 按币别展开 收回展开的项目 选择现金项目 选择该科目的现金流量项目。该指定为批量指定，会将以前已指定现金流量项目重新按该次指定的流量项目为准。点击该功能按钮后，系统会提示按指定现金流量项目展开显示。如果没有指定现金流量，则显示为“未处理现金流量”。 按不同的币别展开。只对过滤条件中币别选择“综合本位币”有用。 收回已展开的项目 此操作将会用所选择的流量项目替换选定行所包括的所有凭证的现金流量，是否继续？确定后可进行流量项目的指定。 取消所选项目 显示凭证 取消所选择的现金流量项目。该操作为批量取消。点击该功能按钮后，系统会提示此操作将会清除选定行所包括的所有凭证的现金流量，是否继续？确定后取消所有现金流量的指定。 显示包含该科目的有关流量的所有凭证，方便查看。也可进行个别修改。 表 7-2 1.1.2 现金流量指定
现金流量表凭证拆分功能
总账系统对于多借多贷（有多个现金科目）的凭证进行现金流量的指向和分配，在“凭
证录入指定现金流量”的界面进行指定，使之可以对多个现金科目进行流量指向与分配。 用户在凭证录入时或凭证查询时，如果涉及现金流量科目，系统将会自动提示“现金流量录入”（或用户自己指定现金流量录入）的界面，该界面上半部分列示现金流量主表科目（或损益类科目），下半部分列示对应科目。确定现金流量主表科目（或附表科目）后，用户可根据自己需要将该科目的现金流量指定到对应的其他科目上。将光标指向下一个现金流
量科目（或损益科目），指定对方科目的现金流量后，单击【确定】，完成各现金流量的科目的指定。
现金流量表可以查询凭证
现金流量表可以进行明细查询。在现金流量表中双击现金流量表的行，将会自动默认过滤出该现金流量项目的凭证序时簿，进入序时簿后双击某条分录，弹出该凭证。同时在总账的“现金流量”模块中新增了“现金流量查询”。
现金流量序时簿查询
在总账系统中，选择〖现金流量〗—>〖现金流量查询〗，进入对现金流量的凭证的查询。
在现金流量的查询中，可以指定具体的主表项目和附表项目进行查询，设置各种查询的过滤条件，并进行相关的查询方案的设置，可以进行现金流量的各种方便的查询。 在进行附表项目的查询时，查询出来的数据是直接进行相加的，没有象主表一样判断数据是属于流入还是流出，所以合计数据会和现金流量表中数据对不上，这时不是数据错误，程序在附表中会进行判断方向。同时，如果需要将查询出来的数据同现金流量表进行核对，只能按分录查询，此时，科目和现金流量项目这两个单选项只能是选择不限，对此程序已经做了控制，这样做的原因是，因为拆分凭证时，现金流量的金额并不总是和分录的金额一致，只有按分录查询时才能得出准确的合计数据，对此系统进行了强制性的设置处理。
附表项目
在主控台，选择〖财务会计〗→〖总账〗→〖现金流量〗→〖附表项目〗，进入附表项目的操作界面中。
现金流量表中对净利润的调整是一个比较复杂的过程，下面将附表的编制做一个详细的说明。
? 净利润调整原理 ? 凭证制作 ? 净利润的判断 ? 系统参数控制 ? 凭证录入时
1.1.1 净利润调整的原理
在制作现金流量表附表时，是从净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值，在进行附表的指定时，首先应明白附表的编制原理。
净利润与经营活动的现金流量之间的关系主要有以下几种： 1. 与利润相关，同时也与经营活动相关的现金流量
在这种类型的业务中，既和利润相关，也和经营活动的现金流量有关，在编制附表时不需要进行处理，只需要在主表中进行处理。
借：管理费用（损益类会计科目）
金蝶k3-最全的操作使用手册图文(最新版本)
