出纳实务练习题
一、判断题
1、出纳人员可以登记的账簿为总账（）
2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（）
3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责（） 4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责（） 5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（）
6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（）
7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。（） 8、原始凭证要用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（） 9、信用卡是同城和异地均可使用的转账结算方式。（）
10、支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（） 二、单项选择题。
1、出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类（） A、收款员（收银员）B、采购员C、保管员D、办事员 2、在填制会计凭证时，￥的大写金额为（） A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分 B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整 C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整 D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分
3、（）是依照人民币真钞的用纸、图案、水印、安全线等的原样，运用各种材料、器具、设备、技术手段模仿制造的人民币假钞。 A、揭页币B、伪造币C、剪贴币D、涂改币
4、出纳人员每日应将现金日记账与（）核对，做到账款相符。
A、库存现金B、现金总分类账C、收付款凭证D、银行存款日记账 5、下列银行结算方式中，可以用于异地结算得有。 A、支票B、银行本票 C、托收承付D、委托收款
6、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是。 A、一般存款账户B、基本存款账户 C、专用存款账户D、临时存款账户 7、现金结算的起点是。 A、100元B、500元 C、1000元D、5000元
8、残缺人民币，票面残缺不超过其余部分的图案、文字能与原样连接者，应全额兑换。 A、三分之二B、二分之一 C、四分之一D、五分之一 9、出纳工作的基本原则是。
A、真实性原则B、利益最大化原则 C、钱账分管原则D、实收实付制原则
10、开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定单位的日常零星开支所需的库存现金限额。
A、3~5天B、5~10天 C、3~10天D、3~6天
11、出纳工作的基本原则是（）
A、内部牵制原则B、权责发生制原则C、配比原则D、实质重于形式原则 12、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票B、汇兑C、信用卡D、托收承付
13、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（） A、个人所得税B、资源税C、关税D、增值税 14、属于国税局征收的税种为（）
A、营业税B、房产税C、印花税D、消费税
15、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日B、15日C、10日D、20日 16、支票的有限期限为（）
A、15天B、10天C、30天D、一个月 17、下列不是我国现行货币面值的是（） A、100元B、50元C、20元D、30元 18、阿拉伯数字1的中文大写是（） A、壹B、壶C、贰D、孛 19、人民币的符号为（） A、￥B、＄C、￡D、§ 20、原始凭证的保管期限为（）
A、10年B、20年C、5年D、15年 三、多项选择题。
1、出纳工作的职能是（）
A、收付职能B、反映职能C、监督职能D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（）
A、基本账户B、一般账户C、专用账户D、临时账户 3、下列属于商业汇票的是（）
A、银行本票B、银行承兑汇票C、银行汇票D、商业承兑汇票 4、记账凭证的种类有（）
A、现金凭证B、收款凭证C、付款凭证D、转账凭证 5、出纳人员的配备形式有（）
A、一人一岗B、多人多岗C、一人多岗D、一岗多人 6、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面 A、真实性B、完整性C、程序性D、合法性 7、出纳人员的可以登记的账簿有（）
A、收入明细账B、总账C、库存现金日记账D、银行日记账 8、现金管理的原则为（）
A、收付合法原则B、收付两清原则C、钱账分管原则D、日清日结原则 9、账簿按其性质和用途分类，可分为（）
A、日记账B、分类账C、备查账D、订本账
10、对账的内容为（）
A、账证核对B、账表核对C、账账核对D、账款核对 11、商业承兑汇票的签发人可以是。 A、收款人开户银行B、代理付款银行 C、收款人D、付款人
12、可以背书转让的票据包括。 A、现金支票B、转账支票
C、银行承兑汇票D、商业承兑汇票 13、出纳人员的配备一般可采用。 A、一人一岗B、一人多岗 C、一岗多人D、多人多岗
14、一般出纳人员应该遵守的职业道德主要有。 A、敬业爱岗B、熟悉法规 C、客观公正D、保守秘密
15、下列属于现金收款业务原始凭证的有。 A、增值税发票B、普通发票 C、收据D、借款单
16、造成错账的主要原因是。 A、漏记B、重记
C、错记D、未达账项
17、需要归档的出纳资料有。 A、会计凭证B、会计账簿
C、会计报表D、工资表和综合管理资料
18、现汇是指以等国际结算方式取得并形成的银行存款。 A、外国纸币或硬币B、支票 C、汇款D、托收
19、国际结算方式主要有。 A、汇款B、托收
C、信用证D、信用卡 20、更正错账的方法有。 A、涂改B、划线更正法
C、红字更正法D、补充登记法 四、简答题。 1、什么是现金？
2、什么是银行结算业务？
3、简述出纳账务处理的基本程序。 4、什么是托收承付结算方式？ 5、出纳日常工作的内容有哪些？
6、《现金管理暂行条例》对现金使用范围是如何规定的？ 五、业务题。
1、某企业为增值税一般纳税人，2012年12月发生下列经济业务，要求作出相关账务处理。
1、12月4日以现金支付办公用品费300元。
2、12月6日职工王林借支差旅费2000元，以现金付讫。 3、12月10日从银行结算户划款6000元申请签发银行汇票。
4、12月13日王林出差归来报销差旅费2300元，不足部分以现金补足。
5、12月16日将到期的一张面值为15000元的无息银行承兑汇票送交银行办理转账。收到银行进账单，款项银行已收妥。
6、12月18日盘点库存现金发现长款200元。 7、12月20日用银行存款支付广告费20000元。
8、12月25日现金长款经核查无法查明原因，经批准按规定处理。 9、12月28日以银行存款缴纳营业税50000元。
10、12月29日公司持未到期的商业汇票向银行申请贴现，票据面值5万元，贴现利息2000元，贴现得款划入存款户。
2、某企业月末银行存款日记账余额为235400元，银行对账单所列存款余额为245800元，经核对有以下几笔未达账项：
1、28日银行代收购货款2000元已入账，企业尚未收到银行的收款通知。 2、29日企业开出支票23000元，持票人尚未到银行办理转账。 3、29日银行代付电费9200元，企业尚未接到银行的付款通知。 4、31日企业将一张5400元的转账支票送存银行，银行尚未入账
银行存款余额调节表
企业名称：单位：元 项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款 调节后的存款余额 试算平衡判断 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款 调节后的存款余额 平衡 金额 项目 银行对账单余额 金额 3、迅华实业公司2014年4月份银行存款日记账账面记录和银行对账单分别见下表，请根据给出的资料填写银行存款余额调节表：（15分）
银行存款日记账
14年 凭证 银行凭证 名号月 日 字 号 称 数 摘要 期初余额 借方 105, 贷方 余额 603, 709, 17, 78, 691, 613, 4 1 收 60汇# 票 75转2 付 # 支 76转5 付 # 支 608销售产品 8# 201付购材料 4# 201付广告费 5# 7 付 1收 0 1收 6 2付 5 2收 8 77现# 付 80转# 支 81特# 转 80汇# 票 90委# 收 1018# 5001# 4832# 3187# 8088# 支取现金 收回货款 收到税款返还 购入设备 收回货款 本月合计 100, 20, 150, 5, 608, 708, 728, 100, 628, 778, 375, 银行存款对账单
200, 778, 2014年4月30日 币种：人民币单位： 元
网点号:0212[中国工商银行共和支行]
户名:迅华实业公司上页余额:603877 2014年 交凭易证凭证号 摘要 借方发生额 贷方发生额 余额 柜员号 月 日 代种码 类 汇 4 1 6088# 收款 105, 193 票 转 4 2 2014# 付货款 17, 193 支 现 4 7 1018# 支取现金 5, 196 付 转付失业保 4 8 4019# 9, 193 支 险金 委 4 16 8017# 收货款 17, 195 收 汇 4 25 3187# 付设备款 100, 192 票 委 4 28 8088# 收货款 150, 194 收 可用余额:743784 银行余额调节表 单位：年月日单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账 778584 银行对账单余额 743784 加：银行已收企业未收 加：企业已收银行未收 减：银行已付企业未付 减：企业已付银行未付 调节后的银行存款余额 调节后的银行存款余额
出纳实务期末考试卷
