实施预算的过程也非常重要。但一般公司在刚推行预算的2－3年内，会出现预算执行差异大等现象，间接影响到预算的推行。因此建议中铁物资总公司及各级领导首先对预算执行的差异有一个正确的认识：尽管预算的执行产生差异，但总是比原来不做预算有所进步；预算的差异不在大小，关键在于是否结合经营进行全面的分析，找出差异产生的原因，并提出解决的措施进行改进。
D. 预算的业绩考评
预算的考评机制是对公司各级责任中心预算执行结果进行考核评价的机制，包括对各级责任中心经营业绩的评价，以及对各级责任中心负责人工作业绩的评价。因此预算的考评既是对公司总战略实施的评估，也是对参与者工作的评价。考评机制应该遵循公开、公平、公正的原则。
8) 预算管理体系的建立与实施
将预算管理的方法体系具体形成公司的预算管理制度，并细化为一系列实施细则。
预算管理体系在第一年可以在管理基础好的业务板块或子公司进行试点，推行一个周期后总结经验教训，视情向集团内部推广。
做好培训、宣传工作，让各层领导、员工予以高度重视、理解和配合，取得大多数人的支持，保障顺利实施。
在进行会计信息化建设时，充分考虑到预算实施中财务数据处理的重要性。
4、 融资规划及资金管理
1) 重要意义
中铁物资从2001年起开始清收应收帐款，取得显著成效；此外，资金管理也有目标、有步骤地开展起来。但总公司目前没有形成能够支持战略发展需要的融资规划，表现在中铁物资目前大规模扩张需要的巨大资
金完全是依赖银行负债，渠道单一，财务风险巨大。因此融资规划将成为中铁物资未来发展的工作重点和难点。
2) 阶段性目标
在第一阶段（2004－2006年）：根据公司的战略发展要求制定合理的资本结构和融资规划，并尝试寻找其他的融资渠道；根据集团公司内部管理控制模式的要求调整、加强资金管理职能。
在第二阶段（2007－2009年）：根据公司本阶段的战略发展要求调整资本结构和融资规划，寻求多元化的融资渠道；进一步加强资金管理，在条件成熟时组建财务公司，为在集团内部搭建金融板块，进入金融业打下良好的基础。
3) 组织保障
集团公司的总会计师总体负责集团公司的融资规划和资金管理工作；母公司的资金
管理中心及各业务板块的财务部承担资金管理的职能；母公司的资金管理中心将配合投资管理部进行集团公司的融资规划。
4) 融资规划
融资规划是母公司基于集团发展战略规划，确保未来经营、投资目标、计划和政策有效实施而进行资金融通的一系列目标、措施和制度。主要包括融资目标（或资本结构）、融资方式和渠道、融资质量标准及相关的政策、制度。
在财务调整期间，融资规划是以不影响业务发展的前提下适当地调整资本结构，逐步降低财务风险和资金成本。在积极扩张的第二阶段，融资规划应该以多元化的融资渠道解决资本结构问题和市场开拓问题。
融资规划作为集团母公司的重要权力之一，应该掌握在母公司，各业务板块公司应该在集团统一的融资规划下进行融资计划。
从融资渠道来说，传统的银行负债性融
资仍由资金管理中心和子公司的财务部门负责实施；而对于其他负债性融资和权益性融资需要资金管理中心配合投资管理部共同合作完成。
5) 资金管理
资金管理的模式要根据业务的重要程度、管理模式的差异以及所处市场特点等进行调整，主要表现在以下方面：
业务类型 管理模式 商贸板块的集权 集采专供业务 ? 外部融资统一担? 通过内部银行统一对外结保； 算； 资金的筹集 资金的使用 ? 内部融资通过内部? 通过预算管理进行严格的过银行统一调剂，优先保证 程控制； 商贸板块的相对集? 外部融资限额内统? 独立结算，在条件成熟是过社会市场业权 务、物流板块、进出口板块 投资板块的相对分? 内外部融资严格审? 独立结算 业务，如：一担保 渡到统一结算； ? 内部融资在限额内? 通过预算管理授权进行分级统一调剂 控制
XX公司财务战略规划（全套）
