A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照 14 万元的 200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照 19 万元的 100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
C.购进专门用于研发的设备金额 35 万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除
D.购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 10%可以从当年的应纳税额中抵 (1)【答案】ABCD
【解析】收入总额包括：销售货物收入(选项 A);提供劳务收入(选项 B);转让财产收入(选项 C);股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入(选项 D)。 (2)【答案】BC
【解析】准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。
(3)【答案】B【 解 析 】 业 务 招 待 费 扣 除 限 额 1=50
×
60%=30( 万 元 )> 业 务 招 待 费 扣 除 限 额2=(2000+500)×5‰=12.5(万元)，因此只能扣除 12.5 万元。
(4)【答案】CD【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残
疾职工工资的 100%加计扣除。选项 A 不正确。企业开展研发活动
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中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除，选项 B 不正确。企业在 2018年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进(包括自行建造)的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。选项 C 正确。企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。选项 D 正确。
【不定项】甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019 年度有关经营情况如下：
(1)销售产品取得不含税销售额 8 000 万元，出租底商取得租金收入 1 500 万元，债券利息收入 240 万元(其中国债利息收入 30 万元)，符合条件的技术转让所得 300 万元;销售成本 5 100万元，缴纳增值税 600 万元、城市维护建设税及教育费附加 72 万元、缴纳印花税 0.5 万元。
(2)发生销售费用 1 400 万元，其中广告费用 800 万元、业务宣传费用 450 万元;发生财务费用 200 万元;发生管理费用 1 100 万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用 400 万元。 已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入 15%的部
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分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)甲公司的下列收入中，应计入 2019 年度企业所得税应纳税所得额的是( )。
A.销售产品收入 8 000 万元 B.出租底商收入 1 500 万元 C.债券利息收入 210 万元
D.符合条件的技术转让所得 300 万元
(2)甲公司的下列支出中，在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。 A.销售成本 5 100 万元 B.增值税 600 万元
C.城市维护建设税及教育费附加 72 万元 D.印花税 0.5 万元
(3)甲公司的广告费和业务宣传费，在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的数额是( )。 A.1 425 万元 B.1 250 万元 C.1 200 万元 D.1 000 万元
(4)甲公司在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除新产品、新工艺研制费的下列算式中，正确的是( )。
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A.400×(1+50%)=600(万元) B.400×(1+75%)=700(万元) C.400×50%=200(万元) D.400×75%=300(万元) (1)【答案】ABC
【解析】国债的利息收入免税;居民企业符合条件的技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税。 (2)【答案】ACD
【解析】增值税是价外税，计算应纳税所得额时，不允许扣除。 (3)【答案】B
【解析】广告费和业务宣传费的扣除限额=(8 000+1 500)×15%=1 425(万元)，实际支出 1250 万元，所以准予扣除数额为 1 250 万元。 (4)【答案】B
【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
考点：个人所得税纳税人及纳税义务
【单选】下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人的是( )。 A.小志 2020.1.1 入境，2020.12.31 离境，中间三次离境，每次 20 天 B.七仔 2020.2.1 入境，2020.7.1 离境
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C.大仁 2020.1.1 入境，2020.12.31 离境
D.小婷 2020.1.1 入境，2020.12.31 离境，中间离开 25 天 【答案】B
【解析】对于在境内无住所的，一个纳税年度内必须在我国境内居住满 183 天(指 1 月 1 日至12月 31 日)，临时离境一次不超过 30 日，才能被认定为居民纳税人，C 选项正确。选项 A，虽然三次离境，但每次未超过 30 日，因此属于居民纳税人;选项 B，未在 1 月 1 日-12 月 31日在中国境内居住满 183 天，因此不认定为居民纳税人。选项 D，一次离境未超过 30 日，因此属于居民纳税人。 考点：个人所得税各应税项目具体的征税范围
【多选】根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得下列所得中，应计入综合所得计缴个人所得税的有( )。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.转让财产所得
【答案】ABC【解析】 居民个人的综合所得包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。
【多选】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的有( )。 A.退休人员再任职收入
B.市级人民政府颁发的教育方面的奖金
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2020年初级会计职称考试《经济法基础》密训刷题--第五章企业所得税、个人所得税法律制度
