A. 50 万元 B.62.5 万元 C.30 万元 D.37.5 万元
【答案】D【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。应纳税所得额=200 万元(会计利润)+50 万元(纳税调增)=250(万元)。该企业 2019 年应纳的企业所得税 =250×15%=37.5(万元)。 考点：企业所得税税收优惠
【判断】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。( )
【答案】√【解析】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
【单选】甲企业为创业投资企业，2017 年 2 月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资 300 万元，至 2019 年 12 月 31 日仍持有该股权。甲企业 2019 年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为 2 000 万元。已知企业所得税税率为 25%;甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业 2019 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.(2 000-300)×25%=425(万元) B.(2 000-300×70%)×25%=447.5(万元) C.2 000×70%×25%=350(万元) D.(2 000×70%-300)×25%=275(万元)
11
【答案】B【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照其投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。甲企业 2019 年度应缴纳企业所得税税额=(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)。
【多选】根据企业所得税法律制度规定，下列企业符合小型微利企业的有( )。
A.年度应纳税所得额 299 万元，从业人数 299 人，资产总额 4 999 万元
B.年度应纳税所得额 300 万元，从业人数 300 人，资产总额 5 000 万元
C.年度应纳税所得额 301 万元，从业人数 299 人，资产总额 4 999 万元
D.年度应纳税所得额 299 万元，从业人数 299 人，资产总额 5 001 万元
【答案】AB【解析】符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5 000 万元等三个条件的企业。 【多选】根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。 A.家禽的饲养 B.海水养殖
12
C.香料作物的种植 D.林木的培育和种植 【答案】BC
【解析】减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项 A、D 属于免税所得。 【志说】花茶香饮，海内养殖，减半征收。 考点：企业所得税征收管理
【多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。
A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度
B.企业依法清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度
C.企业应当自年度终了之日起 3 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
【答案】ABD【解析】选项 C，企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
【判断】企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入计缴企业所得税。( )
13
【答案】×【解析】企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入计缴企业所得税。
【判断】企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。( ) 【答案】√
考点：企业所得税不定项
【不定项】甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2019 年有关经营情况如下：
(1)销售货物收入 2 000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入 3 000 万元，经税
务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元。 (2)缴纳增值税 180 万元、城市维护建设税和教育费附加 18 万元、房产税 25 万元，预缴企业 所得税税款 43 万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。
(4)支付残疾职工工资 14 万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19 万元;购进
专门用于研发的设备一台，价值 35 万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定
的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投入使用。
已知：业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过
14
当年销售(营业)收入的 5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )。 A.销售货物收入 2 000 万元 B.提供技术服务收入 500 万元 C.转让股权收入 3 000 万元
D.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款 15 万元
(2)甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣 除的是( )。 A.增值税 180 万元
B.城市维护建设税和教育费附加 18 万元 C.房产税 25 万元
D.预缴企业所得税税款 43 万元
(3)甲电子设备公司在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )。 A.30 万元 B.12.5 万元 C.27.575 万元 D.25 万元
(4)关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是( )。
15
2020年初级会计职称考试《经济法基础》密训刷题--第五章企业所得税、个人所得税法律制度
