2020年初级会计职称考试《经济法基础》密训刷题
第五章企业所得税、个人所得税法律制度
考点：企业所得税纳税人
【多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。
A.外国公司在中国境内的分公司 B.在中国境内注册成立的社会团体 C.在中国境内注册成立的一人有限责任公司 D.在中国境内注册成立的个人独资企业
【答案】BC【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营
活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。 【单选】根据企业所得税法律制度的规定，下列有来源于中国境内所得的企业中，属于非居民企业的是( )。
A.依法在中国境内成立，且实际管理机构在境内的甲公司 B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的丙公司 C.依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外的丁公司 D.依法在中国境内成立，但实际管理机构在境外的乙公司
【答案】C【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者
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在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。 考点：企业所得税收入总额
【多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有( )。
A.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
B.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
【答案】ABD【解析】销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
【单选】根据企业所得税法律制度的规定，关于确定收入实现的下列表述中，正确的是( )。
A.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现 B.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现 D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 【答案】D
【解析】选项 A，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税
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务主管部门另有规定外，
按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项 B，接受捐赠收入，按照“实际收到”捐赠资产的日期确认收入的实现;选项 C，租金收入，按照“合同约定”的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
【多选】根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有( )。 A.存货 B.债务的豁免 C.应收账款 D.现金 【答案】BCD
【解析】企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等，选项 B、C、D 正确;企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有到期的债券投资、劳务以及有关权益等，选项 A 错误。 考点：企业所得税 不征税收入与免税收入
【判断】基本养老保险基金管理机构在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入，为企业所得税的免税收入。( )
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【答案】×【解析】2018 年 9 月 20 日起，对全国社会保障基金理事会及基本养老保险基金管理机构在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入，作为企业所得税不征税收入。
【单选】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。 A.财政拨款 B.销售货物收入 C.接受捐赠收入 D.国债利息收入
【答案】A【解析】财政拨款为不征税收入。销售货物收入及接受捐赠收入为应税收入。国债利息收入为免税收入。 考点：企业所得税收入实现的确认
【单选】2019 年 9 月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格 56.5 万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 8 折优惠。已知增值税税率为 13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。 A.56.5 万元 B.50 万元 C.45.2 万元 D.40 万元
【答案】D【解析】企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格
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扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。含增值税价格先换算为不含 增 值 税 价 格 ， 再 乘 以 80% ， 甲 电 子 公 司 应 确 认 的 产 品 销 售 收 入=56.5÷(1+13%)×80%=40(万元)。 考点：企业所得税扣除项目
【单选】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。 A.环保局处以的罚款 B.银行加收的利息 C.司法机关处以的罚金 D.税务机关加收的滞纳金
【答案】B【解析】税收滞纳金、罚款、罚金和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
【多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有( )。 A.企业缴纳的房产税
B.企业发生的合理的劳动保护支出 C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用
D.企业的不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧
【答案】CD【解析】企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除，选项 CD 不得扣除。 【单选】2019 年度，甲企业实现销售货物收入 3000 万元，获得捐
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2020年初级会计职称考试《经济法基础》密训刷题--第五章企业所得税、个人所得税法律制度
