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前 言
为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。
本文件由财务部提出、起草并负责解释。 本文件由行政总务部归口管理。
本文件密级为：■仅为公司内部使用传阅 □可公司外部使用及传阅 本文件替代以下文件：
无
No. 修 改 换 页 1 2 3 4 5 修改条款 修改人 修改内容 标准化/日期 审定/日期 批准/日期 编制/日期 校核、勘误/日期 下为“会签专用栏”。凡跨中心事项均须相关中心负责人会签，仅中心内部事项自行决定是否会签。
部门独立核算管理规定
1 范围
本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。 本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。 2 规范性引用文件
下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。
无 3 术语和定义
3.1 (销售部)业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。 3.2 服务部门：除业务部门外的其他部门。 4职责
4.1 业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。 4.2 财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》。
4.3 人事行政部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。 5 独立核算与考核的原则
5.1 (销售部)业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。
? 销售与生产部门、安装售后之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。 5.2 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标
? 部门费用率=本部门费用/全公司销售额 5.3 只考核指标提升值，不考核指标绝对值
? 2016年不开展独立核算考核工作。以2016年数据为基准，为2017年及以后的独立核算与考核做
准备。
? 部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润
的幅度。不考核利润绝对值。
例如：2016年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2017年，部门将以降低负利润为目标。
6 内部转移价格生成办法
内部转移价格 = BOM成本×150%
BOM成本根据现有BOM与成本产生办法，经财务审核后确定。
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生产部门以此内部转移价格销售产品给销售部门。 7 独立核算数据统计及方法
详见《附录A》。
财务部每月根据此统计方法，统计部门利润形成报表。 8 考核办法
2017年，根据2016年数据，另行制定考核指标与方案。 9 注意事项
自2017年起，各部门必须在报销或车间领料时，严格检查单据上的部门是否正确。 不得多部门合并报销或合并领料。 10 记录
《部门独立核算表》
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附 录 A （规范性附录） 独立核算数据统计及方法
分类 部门 统计项目 ? ? 统计口径 收入指该部门的所有收入，包括材料、安装、运输的收入，以及资金收入，并减去冲减项 本月资金收入=本月月末已全额支付款项未入库订单总金额×本年度1月1日标准一年期贷款利率/12 1、 总经办； 2、 大客户营销一部； 3、 大客户营销二部； 销售类 4、 客服部； 5、 浩天门店 6、 销售部(世纪中心,美家) 收入 冲减项 包括客诉，返利等。月度核算时，返利按全年最高返利比例根据当月收入预提。 ? 主营产品的出库量×内部转移价格+材料销售出库量×实际采购价+部门费用+安装运输成本+资金占用成本 本月资金占用成本=(本月月末未支付款项订单的仓库库存量×内部转移价格+本月合计应收款)×本年度1月1日标准一年期贷款利率/12 成本 ? 利润 业务部门 1、生产一厂； 生产类 2、生产二厂； 3、安装售后部 成本 利润 收入 冲减项 收入-成本 生产部:主营产品的出库量×内部转移价格-冲减项 安装部:安装成本内部价格 本事业部所负责的产品系列的客诉金额 材料领料量×材料采购价+计件工资+计时工资+部门费用 收入-成本 注：部门间内部转移价格=BOM成本×1.50； 其中BOM成本的核算，工程销售部、产品取用单单核算的BOM成本，内销产品取用各产品系列计划成本。 部门费用指部门所有费用，含所有部门人员工资（含社保）、出差费用、固定资产折旧等。 本页修改次：0
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1、人事行政部办； 2、营销中心； 所有后勤部门 服务部门 3、财务部； 4、采购部； 5、研发设计部； 收入 公司总收入 成本 部门总费用 部门费用率 部门总费用/公司总收入 核算方法 建立《部门独立核算表》，由财务部提供相关数据并按要求进行核算，核算方式分为月度独立核算及年度累计核算两种。 部门费用指部门所有费用，含所有部门人员工资（含社保）、出差费用、固定资产折旧等 1、生产一厂；50%分摊 2、生产二厂。50%分摊 共用部门费用分摊 仓储
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部门独立核算管理规定（参考）
