出口退税是指在国际贸易业务中对我国报 关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值 税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。由于许多公司都不清楚出口退税怎么办的，因此走流程时很容易出现差错导致出口退税的不成功。
出口退税流程
1.公司本身要先拿到相关部门批准其经营出口产品业务文件和工 商行政管理部门核发的工 商登记证明，在30天内去处理出口企业退税登记
2.到税 务机构，填写“出口企业退税登记表”，并上交以上证明材料，申请出口退税
3.税 务机构收到企业的正式申请之后，审核企业所提交的材料，按照规定批准以后，给企业派发“出口退税登记”证明
注意：当企业经营状况或者退税政策发生变动时，企业需要根据实际情况变更或者注销退税登记。
出口退税需要什么材料
1.报 关单。报 关单是货物进口或出口时进出口企业向海关申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2.出口销售发 票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发 票。提供进货发 票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价 钱，以便划分和计算确定其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.属于生产企业直接出口或委托出口自 制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税 务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
7.产品征税证明。 8.出口收汇已核销证明。 9.与出口退税有关的其他材料。 出口退税条件
1.是增值 税、消费税增收范围内的货物。 2.需要时报 关离境出口的货物。 3.需要是在财务上作出口销售处理的货物 4.需要是已经收汇并经过核销的货物。 出口退税范围
一．准予出口退税的货物
对属于已征或应征增值 税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物外，在货物报 关离境并在财务上做销售后，都属于出口货物退（免）税的货物范围。未出口的货物、走 私出口的货物以及不能提供出口证明的货物不能退税。
二．准予出口退税的特殊货物
准予出口退税的特殊货物一般由两部分构成，一是没有直接出口，但为境外所消费的货物，如对外承接修理修配业务耗用的货物；二是虽在境内消费，但出于公平或
对等原则的考虑视同出口的货物。如在国际招标中国内中标的机电产品，由于境外中标产品进口时免征进口税收，为维护公平竞争，视同出口产品。
准予出口退税的特殊货物主要包括：
1.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；
2.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物； 3.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物； 4.出境口岸免税店经营国产物品；
5.外商投资企业采购国产设备（这一政策随着我国实行消费型增值 税而逐步取消）；
6.外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买中国产物品； 7.出口加工区内生产企业生产出口货物耗用的水、电、气和蒸汽； 8.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；
9.利用中国ZF的援外优惠贷 款和合资合作项目基金方式下出口的货物； 10.利用国际金融组织或外国ZF贷 款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品；
11.区外企业销售给出口加工区内企业并运入出口加工区供区内企业使用的货物； 12.境外带料加工装配业务方式出口的货物；
13.国内生产企业向国内海上石油天 然气开采企业销售海洋工程结构物产品； 14.国内航 空供应公司生产并销售给国外航 空公司的航 空食品； 15.补偿贸易、易货贸易出口的货物； 16.进入出口监管仓库的国内货物； 17.进入保税物流站点（B型）的货物； 18.经保税区仓储的出口货物；
19.保税区（不包括保税物流园区）内企业在区内出口的货物；
20.边境小额贸易出口的货物； 21.出口企业出口的自用旧设备。 三．免税但不退税的出口货物 1.来料加工复出口的货物； 2.避孕药品和用具、古旧图书；
3.有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟； 4.军 品以及军 队系统企业出口军需部门调拨的货物； 5.计算机软件； 6.含金产品；
7.按简易办法征税的货物； 8.国家规定的其它免税货物。 四．不予退免税的出口货物
1.原油以及中外合作油（气）田开采的天 然气； 2.柴油；
3.国家禁止出口的货物，包括天 然牛黄、麝香、铜及铜基合金白金等（进料加工复出口除外）；
4.援外出口货物（利用中国ZF的援外优惠贷 款和援外合资合作项目基金援外方式下出口的货物除外）；
5.有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划外的卷烟； 6.从非保税区运往保税区的货物；
7.非列名生产企业自营或委托出口的非自产货物； 8.国家规定的其他视同内销征税的出口货物。 出口退税特点 1.收入退付行为
税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退（免）税作为一项具体的税收制度，其目的与其他税收制度不同。它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为，这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的。
2.调节职能的单一性
我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价 钱参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。与其他税收制度鼓励与限 制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性的特点。
3.间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体的间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行“零税率”而言，各国都是一致的。为奉行出口货物间接税的“零税率”原则，有的国家实行免税制度，有的国家实行退税制度，有的国家则退、免税制度同时并行，其目的都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业的出口产品能以不含间接的价 钱参与国际市场的竞争。出口货物退（免）税政策与各国的征税制度是密切相关的，脱离了征税制度，出口货物退（免）税便将失去具体的依据
出口退税步骤
1.出口收汇/外汇核销单申请 2.审批通过后
3.去外管局申请纸版外汇核销单 4.领完外汇核销单开展贸易口岸备案 5.备案取得成功后去海关部门海关申报
6.货品出口海关部门复印出海关申报单后找到该外汇核销单及相应的海关申报单 7.开展交单
8.交单取得成功后去外管局销账 9.交单另外还可以申报
10.申报取得成功后国税局办出口退税。 出口退税申报表填写
在出口退税申报表填写中，在申报完成之后，有四项填写内容：申报抵扣的进项税额，进项税额转出额，以及待抵扣进项税额和其他项。在增值 税核算办法中，可以参照财会2016年22号的规定，在待抵扣进项税科目下，外贸企业主要需要核算两个内容，一个是辅 导期的一般纳税人，还有一个是不动产分期抵扣内容。
同样的，在税局2016年13号的公告中，出口退税申报表填写的待抵扣进项税额栏目中，都是反映纳税人已经取得，但是按照税法的规定，达不到抵扣条件，所以暂时不能抵扣，此外在增值 税的暂行条例中有相关的规定，出现下列的情况，进项税是能够从销项税额中抵扣。
第壹种是用于集体福利、个人消费的购进货物、还有劳务、服务等。包括无形资产和不动产。
第贰种是购进货物出现了非正常损失，包括其相关的劳务和服务。 第叁种是一些货物（除固定资产外），劳务和交通运输服务。
第肆种就是一些规定的项目。出口退税申报表填写要注意的是，在得到这些货物的相关抵扣凭证时，不能直接进行抵扣，对于已经抵扣的情况，需要进行进项税额转出的操作。外贸企业取得的专票是不能抵扣的，出口退税申报表填写的操作方法里是填写到待抵扣进项税中，这样的做法就是行业中所说的不产生滞留票的特殊做法。建议大家在明细科目下，要将业务对应的进项税，以及出口退税等科目，这样把这些全部纳入到“出口”的明细科目下，不然在账务处理上会遇到和内销弄错情况。
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约大量的人力成本，使得退税款到帐的时间大大缩短，促 进了企业的资金流动。在提供出口退税办理服务的同时，还可为企业提供各项融资服务，免费提供各种外国采购商信息和供应链管理服务，让客户获取优厚的收益，很大的提高了生产效率和对客户的服务能力。昌意托管致力于为您解决出口退税如何办理的所有难题。
出口退税如何办理 - 图文
