w页码，6/13(W)
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。?1.35??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当1.36?月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:凡是按外国法律成立的企业均有可能成为中国企业所得税的纳税人。?1.37??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满l年的外籍人1.38?员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项得在计算企业所得税时扣除。?1.39??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:企业为投资者或者职工支付的保险，包括商业保险费，都可以在企业所得税前扣除。?1.40??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税。?1.41??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:http://aib.nau.edu.cn/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&s...2015/11/17
w页码，7/13(W)
研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在1.42?按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:附加减除费用的适用范围包括国税总局确定的取得工资、薪金所得的其他人员。?1.43??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免征企业所得税。?1.44??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:符合规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。?1.45??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:对于特许权使用费所得，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所1.46?得税。??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。?1.47??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:对于特许权使用费所得，以同一使用权的不同次转让所取得的收入之和为一次。?1.48??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:http://aib.nau.edu.cn/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&s...2015/11/17
w页码，8/13(W)
企业安置残疾人员所支付的工资，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照1.49?支付给残疾职工工资的150%加计扣除。??× 答 案： 正确6?正确答案:错误 解析:纳税人只要购进专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在1.50?以后5个纳税年度结转抵免。??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。?1.51??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。?1.52??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。?1.53??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:企业发生的合理的劳动保护费支出，准予在企业所得税前扣除。?1.54??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营1.55?业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 http://aib.nau.edu.cn/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&s...2015/11/17
w页码，9/13(W)
解析:必须依法在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业才是居民企业。?1.56??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳企业所得税的，可以全部从当期应纳税所得额中抵免。?1.57??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。?1.58??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过扣除标准的都准予结转以后纳税年度扣除。?1.59??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，免征企业所得税。?1.60??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于报酬的高低。?1.61??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:如果纳税人当年的销售计划一定，那么当年企业的业务招待费的最高限额为销售额的1/120，否则超过部分就是调1.62?增应税所得额。??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:http://aib.nau.edu.cn/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&s...2015/11/17
w页码，10/13(W)
企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业自年各度终了之日起4个月内，向税务机1.63?关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满21.64?年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得免征企业所得税。?1.65??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:年终加薪、劳动分红、津贴和补贴不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。?1.66??√ 答 案： 错误6?正确答案:错误 解析:企业所得税应当分国不分项计算其扣除限额。?1.67??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予在企业所得税前据实扣除。?1.68??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:纳税义务人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产原值。?1.69??√ 答 案： 正确6?正确答案:正确 解析:http://aib.nau.edu.cn/netinnet_zyks_v13/do?action=content_test.action&start=1_up&s...2015/11/17
税务筹划ch 判断
