（三）现金收 、付日记簿 （四）余额表 二、综合核算系统 （一）科目日结单 （二）总账 （三）日计表 三、账务处理 （一）账务处理程序 （二）账务核对
【本章课后复习思考题】
1.会计科目按经济内容可分为哪几类各类科目反映的内容是什么 2.什么是借贷记账法简述其账户设置、记账规则及试算平衡原理。 3.基本凭证和特定凭证有何区别 4.简述商业银行的账务处理程序。
5.每日账务核对包括哪些内容如何进行每日账务核对
【本章课后学习阅读资料】
1．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。 2. 王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。
第三章 存款业务的核算
【安排课时】4 【本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解存款的分类，银行结算账户的种类、开立与管理，理解并掌握单位存款和储蓄存款的会计核算及利息计算方法。
【本章重点、难点】
1.单位银行结算账户的种类及适用范围 2.存款的计息方法
第一节 存款业务概述
一、存款的分类 （一）按存款对象分类 （二）按存款期限分类 （三）按存款的资金性质分类 （四）按存款产生的来源分类 （五）按存款期限分类 二、银行结算账户的开立与管理 （一）银行结算账户的种类 （二）银行结算账户的开立 （三）银行结算账户的管理 三、存款业务会计科目的设置 （一）吸收存款 （二）利息支出 （三）应付利息
第二节 单位存款业务的核算
一、单位活期存款的核算 （一）存入现金的核算 （二）支取现金的核算 （三）单位活期存款利息的核算 二、单位定期存款的核算 （一）单位定期存款存入的核算 （二）单位定期存款支取的核算 （三）单位定期存款利息的核算
第三节 储蓄存款业务的核算
一、储蓄存款的种类 （一）活期储蓄存款 （二）定期储蓄存款 （三）定活两便储蓄存款 二、活期储蓄存款的核算
（一）开户 （二）续存 （三）支取 （四）销户
（五）利息计算与核算 三、定期储蓄存款的核算
（一）整存整取定期储蓄存款的核算 （二）零存整取定期储蓄存款的核算 四、定活两便储蓄存款的核算 （一）开户 （二）支取 （三）利息计算
【本章课后复习思考题】
1.商业银行吸收的存款可以分为哪些种类 2.简述单位银行结算账户的种类及适用范围。 3.简述单位活期存款利息计算的规定及计息方法。 4.单位定期存款提前支取应如何进行账务处理 5.简述单位定期存款利息计算的方法及有关规定。
6.整存整取定期储蓄存款的账务处理如何如客户要求部分提前支取，其账务处理如何
【本章课后学习阅读资料】
1. 财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。
2. 财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。 3. 财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社， 2008年。 4．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。 5. 王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。
第四章 联行往来的核算
【安排课时】2 【本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解联行往来的意义、管理体制及联行往来的基本做法，理解
并掌握资金汇划清算的核算方法。
【本章重点、难点】 资金汇划清算的核算方法。
第一节 联行往来概述
一、联行往来的意义 二、联行往来的管理体制 （一）全国联行往来 （二）分行辖内往来 （三）支行辖内往来 三、联行往来的基本做法 （一）日常往来 （二）往来帐核对 （三）资金存欠清偿 （四）年终结平
第二节 资金汇划清算的核算
一、业务范围和基本做法 （一）业务范围 （二）基本做法 二、会计科目与会计凭证 （一）会计科目 （二）会计凭证
三、汇划款项与资金清算的核算 （一）发报经办行的处理 （二）发报清算行的处理 （三）总行清算中心的处理 （四）收报清算行的处理 （五）收报经办行的处理
【本章课后复习思考题】
1.什么是联行往来联行往来的管理体制如何 2.什么是资金汇划清算体系其基本做法包括哪些内容
【本章课后学习阅读资料】
1. 财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。
2. 财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。 3. 财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社， 2008年。 4．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。 5. 王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。
第五章 金融机构往来的核算
【安排课时】4 【本章教学目的和要求】
通过本章教学，使学生了解商业银行准备金存款账户的开立，理解并掌握商业银行与中央银行往来的业务核算和商业银行相互之间往来的业务核算。
【本章重点、难点】
1.再贷款与再贴现的核算 2.同城票据交换的账务处理
第一节 商业银行与中央银行往来的核算
一、商业银行准备金存款账户的开立 二、商业银行向中央银行存取现金的核算 （一）商业银行向中央银行存入现金的核算 （二）商业银行向中央银行支取现金的核算 三、准备金存款的核算
（一）法定存款准备金的缴存比例与范围 （二）法定存款准备金的考核 （三）存款准备金的帐务处理 四、再贷款与再贴现的核算 （一）再贷款与再贴现账户的开立
《金融会计教学大纲》(2学分)
