审计学模拟题 1
单项选择题
1、独立审计基本准则中的一般准则包括： (A) A.注册会计师必须保持独立的观念与态度
审计时配有助手，必须注意监督 审计单位的内部控制制度 客户签定业务委托书
B.注册会计师如在
C.注册会计师应适当评估被
D.注册会计师应在接受业务之前，与
2、 注册会独立审计基本准则中外勤准则主要内容为： (C)
A.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度 B.与委托人协商 审计委托书
以及审计计划的安排 C.确认客户的报表是否符合会 计准则 D.承诺应遵循保密性的义务
3、 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须 回避的
是： (D)
A.审计人员本人拥有客户的股票 B.审计人员的父母拥有客户 的股票 C.
审计人员的子女拥有客户的股票 D.审计人员的一 位亲密朋友拥有客户的股票
4、审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当： (C) A.出具保留意见的审计报告
B.出具拒绝发表意见的审计报告
D.依赖客户职员的才
C.请求会计师事务所改派其他审计人员
能
5、审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的( D )因素。 A.社会 B.技术
C.经济
D.风险
6、 (B )是注册会计师法律责任产生的法律因素。
A.内部控制审计模式的内在局限 B.社会公众自我保护意识及法
院的判例示范 C.审计风险的增加 D.某些审计人员职业素质低 下
7、 下述哪一类审计证据的证明力最强： (D) A.客户的销售发票副本
B.注册会计师独立计算出来的每股收益
D.注册会计师直
率 C.银行寄给客户的银行存款余额的对账单 接寄给客户债务人的应收账款询证函
8、 结账日前，注册会计师一般不宜完成审计的下列部分 A.符合性测验
D.实质性测验
B.评估内部控制制度
：(D
C.致管理当局函
9、 审计证据的综合，其目的是为了解决各种审计证据之间形成
的： (D)
A.证据力 B.证明力 C.相关性 D.可靠程度
10、 注册会计师在执行初次审计时，应先与前任注册会计师联系， 这是一
项必要程序，因为前任注册会计师或许能提供各项资料， 协助后任注册会计师了解是否： (C)
A.前任注册会计师工作应加以利用 B.客户采用轮换注册会计师
D.
的政策 C.前任注册会计师了解客户的内部控制制度的弱点 应该接受委托签约
11、 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会 计师应取其( A )作为会计报表层次的重要性水平： A.最高者
均数
B.最低者 C.平均数 D.加权平
12、在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要
性：(B)
A .总账层和明细账层 B .资产负债表层和损益表层 C .会计报表 层和账
户余额层 D.记账凭证层和原始凭证层
13、 对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有 效的审计
程序是； (C)
A.执行分析性复核 B.扩大符合性测试的范围 C.审查与销售
有关的凭证及文件 D.进行销售业务的截止测试
14、 下列情况中，可以采用消极式函证的有： (D)
A.账龄较长的债务人 B.欠款金额较大的债务人 C.有争议的债 务人D.欠款
金额较小的债务人
15、 健全有效的存货内部控制要求由独立的采购部门负责： (B)
A.编制请购单 B.编制订购单 C.控制存货水平以免出现积压 D.检查购入存
货的数量、质量
16、 在被审计单位因重复付款、付款后退货、预付货款等原因而 导致应付
账款借方余额过大时，注册会计师应： (D)
A.提请被审计单位编制重新分类的会计分录，并将这些借方余额 在资产负
债表中列为资产 B. 提请被审计单位不做任何调整，但 应在财务情况说明书中加以说明
C.提请被审计单位将这些借方
余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明
D.在工作底稿
中编制重新分类的会计分录，以便将这些借方余额在资产负债表 中列为资产
17、 函证银行存款的目的是： (D)
A.验证有无漏记相关负债 B.验证存款余额 C.对于存款余额同 被审计单位
的账面数字寻求一致 D.A、B两项目均正确
18、 下列各项中，不属于现金项目的符合性测试程序的是： (C) A.抽样验证被审计单位是否每天将现金收入解存银行
B.抽样验
证现金日记帐中是否存在非正常的现金支出 C.审查决算日银行 存款余额调节表 D.抽样验算现金余额计算的正确性 二、名词解释
1、 审计 : 是专职机构和人员，依法对被审单位的财政、财务收支 及其有关经
济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，评价经济 责任，用以维护财经法规，改善经营管理，提高经济效益，促进宏 观调控的独立性的经济监督活动。
2、 审计人员的职业道德 :是指对审计组织和审计人员职业品德、职 业纪律、
执业能力、工作规范及其对委托单位、同行业所负责任等 思想方式的基本规定和规范要求。
3、 审计工作底稿 :是审计人员在实施审计工作中所形成的与被审计 事项有关
的工作记录。
三、简答题
1、现代审计与传统审计的主要区别在哪里？
答：(1)审计的独立性；包括组织独立；人员独立；工作独立；经 济独立
( 2)审计的权威性 ：审计的工作过程收法律保护 。
2、某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下
四种情况以帮助决定可接受的检查风险水平：
风险类别 可接受的审计风险
固有风险 控制风险
情况一
情况二
情况三
情况四
4% 100% 100%
4% 80% 50%
2% 100% 100%
2% 80% 50%
请回答：(1)上述四种情况下的检查风险水平分别是多少？(需写 出计算过程)。(2)哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据？ 为什么？ 答：(1)DR=AF^ (IR >CR) 情况一：DR=4% (1OO%X1OO%)=4% 情况二：DR=4% (50%X80%)=10% 情况三：DR=2% (1OO%X1OO%)=2% 情况四：DR=2% (50%X80%)=5%
(2) 在第三种情况下需要注册会计师获取最多的审计证据。因为可接 受的检查
风险水平与审计证据的数量呈反比关系，即：可接受的检 查风险水平越低，所需要获取的审计证据越多，反之亦然。 四、综合题
1、Y 股份有限公司系 P 公司的控股子公司， ABC 会计事务所注册 会计师 A
和 B 负责对 Y 公司（简称） 2001 年度会计报表进行审计， 并于 2002年3月6日完成外勤审计工作， Y 公司未经审计的报表部 分资料如下：（金额：万元）
山大专升本会计的专业第四学期审计学模拟卷参考答案审计学
