②借：库存商品（C01） 18 000
材料采购 18 000
涉及外币核算业务的记账凭证的输入
2010年1月15日，贵人圈公司从中国银行借入100 000美元，期限为6个月，借入的外币暂存银行。一月初的市场汇率为1美元=6.8346元人民币。 美元借款为 100 000*6.8346 = 683 460 会计分录如下：
借：银行存款—美元存款（100 000美元） 683 460
贷：短期借款---美元借款（100 000美元） 683 460
选作的凭证：
1)2010年1月15日，贵人圈公司收到和平区AK商城50 310元，系支付上月所欠货款，已存入银行。 会计分录如下：
借：银行存款—人民币存款 50 310
贷：应收账款（AK商城） 50 310 2）2010年1月15日，贵人圈公司收到和平区DK办公设备有限公司一张93 600元的转账支票（12345615），系支付上月所欠货款，已存入银行。 会计分录如下：
借：银行存款---人民币存款 93600
贷：应收账款（DK办公设备有限公司） 93600
3）2010年1月15日，河西区GK办公用品有限公司开出的一张210 600元的银行承兑汇票到期，银行已将款项划转到户。 会计分录如下：
借：银行存款---人民币存款 210 600
贷：应收票据---银行承兑汇票（GK办公用品有限公司） 210 600
4）2010年1月16日，贵人圈公司向和平区CK百货商场销售商品，如表31所示，收到一张三个月期银行承兑汇票。
表31 商品销售清单三 商品名称 A01 B01 B02 D01 E01 合计 数量（台） 20 30 25 15 30 单价（元） 1 650 1 300 1 500 4 000 500 货款（元） 33 000 39 000 37 500 60 000 15 000 184 500 增值税（元） 5 610 6 630 6 375 10 200 2 550 31 365 价税合计（元） 38 610 45 630 43 875 70 200 17 550 215 865
营销一部的主营业务收入为 33 000+ 39 000+ 37 500=109 500 营销二部的主营业务收入为 60 000+15 000=75 000 会计分录如下：
借：应收票据-银行承兑汇票（CK百货商场） 215 865
贷：主营业务收入（营销一部） 109 500 主营业务收入（营销二部） 75 000
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应交税费—应交增值税—销项税额 31 365
5）2010年1月16日，贵人圈公司向朝阳区KK百货商厦销售商品，如表32所示，以转账支票（12345616）所示，代垫运杂费300元，已向银行办妥托收款手续。 表32 商品销售清单四 商品名称 数量（台） A02 B01 C01 D02 E01 合计 30 20 40 15 15 单价（元） 1 100 1 300 900 6 000 5 000 货款（元） 33 000 26 000 36 000 90 000 75 000 260 000 增值税（元） 5 610 4 420 6 120 15 300 12 750 44 200 价税合计（元） 38 610 30 420 42 120 105 300 87 750 304 200
营销一部的主营业务收入为 33 000+26 000 + 36 000 =95 000 营销二部的主营业务收入为 90 000+ 75 000 = 165 000 会计分录如下：
借：应收账款（KK百货商厦） 304 500
贷：主营业务收入（营销一部） 95 000 主营业务收入（营销二部） 165 000 应交税费—应交增值税—销项税额 44 200 银行存款---人民币存款 300
6）2010年1月16日，贵人圈公司向南开区FK商厦销售商品，如表33所示，收到三个月期商业承兑汇票一张。
表33 商品销售清单五 商品名称 A01 A02 B02 D01 E01 F01 数量（台） 20 30 25 20 15 30 单价（元） 1 650 1 100 1 500 4 000 5 000 500 货款（元） 33 000 33 000 37 500 80 000 75 000 15 000 增值税（元） 5 610 5 610 6 375 13 600 12 750 2 550 46 495 价税合计（元） 38 610 38 610 43 875 93 600 87 750 17 550 319 995 合计 273 500 营销一部的主营业务收入为 33 000+33 000+37 500 = 103 500 营销二部的主营业务收入为 80 000+ 75 000+15 000=170 000 会计分录如下：
借：应收票据---银行承兑汇票（FK商厦） 319 995
贷：主营业务收入（营销一部） 103 500 主营业务收入（营销二部） 170 000 应交税费---应交增值税—销项税额 46 495
7）2010年1月18日，以电汇方式支付上月所欠河南BX电器有限公司的货款，共计91 260元。 会计分录如下：
借：应付账款 91 260
贷：银行存款---人民币存款 91 260
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8）2010年1月18日，贵人圈公司从上海EY办公设备有限公司购入商品，如表34所示，商品已到并验收入库，款项尚未支付。
表34 商品采购清单三 商品名称 D01 D02 E01 F01 数量（台） 50 25 50 60 单价（元） 3600 5 000 4 000 400 货款（元） 180 000 125 000 200 000 24 000 529 000 增值税（元） 30 600 21 250 34 000 4 080 89 930 价税合计（元） 210 600 146 250 234 000 28 080 618 930 合计 会计分录如下： ①借：材料采购 529 000 应交税费---应交增值税—进项税额 89 930
贷：应付账款 618 930 ②借：库存商品(D01) 180 000 库存商品（D02） 125 000 库存商品（E01） 200 000 库存商品（F01） 529 000
贷：材料采购 529 000
9）2010年1月18日，贵人圈公司从福建FX电子有限公司购入商品，如表35所示，商品已到并验收入库，开出一张三个月期商业承兑汇票。 表35 商品采购清单四 商品名称 数量（台） 单价（元） A01 A02 A03 B01 B02 合计 50 80 50 100 100 1 500 1 000 1 200 1 300 1 500 货款（元） 75 000 80 000 60 000 130 000 150 000 495 000 增值税（元） 12 750 13 600 10 200 22 100 25 500 84 150 价税合计（元） 87 750 93 600 70 200 152 100 175 500 579 150
会计分录如下：
①借：材料采购 495 000 应交税费---应交增值税—进项税额 84 150
贷：应付账款 579 150 ②借：库存商品（A01） 75 000 库存商品（A02） 80 000
库存商品（A03） 60 000 库存商品（B01） 130 000 库存商品（B02） 150 000
贷：材料采购 495 000
模式凭证的定义和调用
1）将贵人圈公司报销差旅费的会计凭证保存为模式凭证，模式凭证类别为报账凭证。 借方为管理费用---差旅费，贷方为 人民币现金。
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2）调入 报销差旅费的模式凭证。
常用摘要的保存与调用
1）增加“报销差旅费”作为常用摘要，摘要类别为“报账”。 2）调入“报销差旅费”常用摘要。
任务二 凭证处理----凭证审核
1）单张审核：由帐套主管杨芳逐张审核贵人圈公司的记账凭证。 或
2）批量审核：由帐套主管杨芳批量审核贵人圈公司的记账凭证。
任务三 过账
对贵人圈公司已审核的记账凭证进行过账。
实训五 日常业务处理—工资和固定资产核算
任务一 工资核算业务日常处理 1、设置工资项目
设置贵人圈公司的工资项目：
1）设置（职员代码、职员姓名、职员类别）；系统预设科目，无需定义项目属性。
2）设置（银行账号、基本工资、津贴、奖金、应发合计、请假扣款、个人所得税、养老保险金、扣款合计、实发合计、日工资、请假天数、应纳税所得额）；项目属性类型为数值。
2、设置工资计算方法。 注意判断语句的用法
如果...则...如果完
( IF ... THEN ... ENDIF)。
如果...则...否则...如果完
( IF ... THEN ... ELSE ... ENDIF)。 如果...则...否则如果...则...如果完
( IF...THEN...ELSEIF...THEN...ENDIF)。
贵人圈公司的工资由基本工资、奖金和津贴组成。
请事假需要按请假天数乘以日工资扣除事假工资，代扣个人所得税，代扣养老保险金。
工资计算公式如下所示：
如果 职员类别 是 “管理人员” 则 津贴=300 否则如果 职员类别 是“营销人员” 则 津贴 =400 否则如果 职员类别 是“行政人员” 则 津贴 =200 如果完
日工资=ROUNDX((基本工资+奖金+津贴)22，2) 请假扣款=请假天数*日工资 养老保险金=基本工资*0.08
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应纳税所得额=基本工资+奖金+津贴-请假扣款-养老保险金-2000
个人所得税计算公式设置：
不含税所得额 = 应发工资 - 1400 如果 不含税所得额 〈= 500则 税率 = .05 扣除 = 0
否则如果 不含税所得额 〈= 2000则 税率 = .10 扣除 = 25
否则如果 不含税所得额 〈= 5000则 税率 = .15 扣除 = 125
否则如果 不含税所得额 〈= 20000则 税率 = .20 扣除 = 375
否则如果 不含税所得额 〈= 40000则 税率 = .25 扣除 = 1375
否则如果 不含税所得额 〈= 60000则 税率 = .30 扣除 = 3375
否则如果 不含税所得额 〈= 80000则 税率 = .35 扣除 = 6375
否则如果 不含税所得额 〈= 100000则 税率 = .40 扣除 = 10375 否则
税率 = .45 扣除 = 15375 如果完
如果 不含税所得额 〈= 0 则 所得税 = 0 否则
应纳税所得额 = (不含税所得额 - 扣除) / (1 - 税率) 个人所得税 = 应纳税所得额 * 税率 - 扣除 如果完
应发合计=基本工资+奖金+津贴
扣款合计=请假扣款+个人所得税+养老保险金 实发合计=应发合计-扣款合计
3、工资数据的输入
输入贵人圈公司的基本工资数据，如表36所示。一月份的奖金均为1000元。 表36 基本工资数据 代码 1001 1002 1101 1102 1103 1201 1202 姓名 卢高 蒋飞 郭伟 高兴 陈铭 杨芳 马林 部门 总部高层 总部高层 总经理办公室 总经理办公室 总经理办公室 财务科 财务科 第 20 页 共 24 页
基本工资 2000 1800 1400 1200 1000 1600 1400 奖金 5000 4500 4000 3000 1000 4000 3000
2010年9月 金蝶KIS-实训案例
