公司内部稽核制度
第一章 总则
第一条 本公司稽核业务范围，定为账务、业务、财务、总务、监督验五项，除另有规定外，均以本制度办理。
第二条 稽核人员对于所审核的事项应负责任，并应在有关账册簿据上签章。
第三条 除依照规定审核各单位所送凭证账表外，稽核人员应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。
第四条 稽核人员在前往稽核之前，各单位应事先准备及收集有关资料，拟定坟墓及进度表，一并将各单位已往审核及检查报告详予研究以作为参考。
第五条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任（除呈报外）。 第六条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。
第七条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时请其出具书面说明。
第八条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌盛气凌人或偏私。
第二章 账务稽核办法
第九条 记账凭证审核或检查时的注意事项 1.每一交易行为发生，是否按规定填制传票。
2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计划是否正确。
3.应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的约章是否齐全。
4.转账是否合理，借贷方数字是否相符。
5.传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确函，手续是否完备。 6.传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 7.传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
8.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。
第十条 账簿检查时的注意事项
1.各种账簿的记载，是否与传票相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。
2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 3.各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目的余额相等，是否按日或定期核对。相对科目的余额是否相符，有无拨转现象。
4.各种账簿记载错误的纠正手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，是否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在划“×”处盖章证明。
5.各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。
6.各种账簿有无经核准后而自行改订者。
7.活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。
8.旧账簿内未用空白账页，是否加划线或加盖“空白作废”截记注销。
9.各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，并已登记备忘簿。账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。
第三章 业务稽核办法
第十一条 库存检查时应注意的事项
1.检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前应根据前一日现金簿中所载库存数目查点，如在营业时间之后应根据现金簿中今日所载库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中库存数目加减本日收支查点。
2.现金是否存放库内。
3. 库存现金有无以单据抵充现象。
4.托收未到期票等有关库存财物，应同时检查，并须核对有关账表、凭证单据。
5.检查库存除查点数目对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
6.金库钥匙及暗锁，密码表示的掌握部门及库门的启用与库内的
安全，金库放置位置等是否适当。
7.汇出汇票寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出金日尚未解讫的汇款。
8.内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。
9.内部或外县市单位往来账，是否经常核对。 10.营业日报表的记载是否与银行存款相符。
11.检查县市单位各种周转金及准备时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的记录，所存现款与未转账的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款而久未交货的零星支付或请购案件。
第十二条 检查各种信托资金账时应注意的事项
1.利率是依照规定计算，信托资金积数及利息计算是否经过复核。 2.信托资金支付时，是否与各该明细分户账结转单据核对并依照规定结算利息。
3.委托户的印鉴卡、账卡有无登记户籍资料身份证、统一编号，并经主管人签章证明。
4.信托资金付清时，应注意其收回单据及账卡，是否盖结清或付讫戳记。
5.各种信托资金的委托中途取本结清及满期续存等手续及计息标准是否依照规定办理。
6.信托单及账卡是否编号及经复核，账卡是否记载付息的记录，
已付清的信托单有无注销，并经验印其存根联有无注销，作废存单是否连同存根联注明及妥为保管。
7.根据信托单存根核对账款是否齐全、相符、无误。
8.点检信托单的库存，是否与登记账卡相符，其保管或开发情形是否合于规定。
9.核对各项信托资金余额及转籍金额是否与账表相符。 10.核对信托资金的收金是否按日收取，并将收金卡整理妥当。拖延缴纳者是否按规定计收利息，支票缴纳者是否填写支票行、账户、号码及到期日。
11.核对信托资金的收金是否经常与客户核对次数并相符。 第十三条 检查报表时的注意事项
1.各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。 2.各种报表内容是否与账簿记载相符。 3.数字计算是否准确，签章是否齐全。 4.报表编号、装订是否完整及符合规定。 5.报表保存方法及放置地点是否妥善。 第十四条 检查放款业务时的注意事项
1.是否具备征信调查及按规定呈经核准并办理。 2.利率是否照规定计算并催收，并将记录登载账卡。
3.质押手续是否完备，质押品保存方法是否妥善，数量折扣是否符合规定，并与账卡记载数额相符，保险额是否足额，受益手续是否完备，如遇质押品不定或变值时，是否催赎或追加质押品，收受质押
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