第一章 财务管理总论
1、资金运动的经济内容：
①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。 ②资金投放。投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。 ④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。 2、企业同各方面的财务关系：
①企业与投资者和受资者之间的财务关系。
②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 ③企业与税务机关之间的财务关系。 ④企业内部各单位之间的财务关系。 ⑤企业与职工之间的财务关系。 3、企业财务管理的主要内容包括： ①筹资管理。 ②投资管理。 ③资产管理。 ④成本费用管理。 ⑤收入和分配管理。 4、财务管理的特点：
财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
①涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。 ②灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。 ③综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。
5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。 财务管理目标的作用： ①导向作用。 ②激励作用。 ③凝聚作用。 ④考核作用。
6、财务管理目标的特征： ①财务管理目标具有相对稳定性。
②财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制） ③财务管理目标具有层次性。 7、财务管理的总体目标： ①经济效益最大化。 ②利润最大化。
③权益资本利润率最大化。 ④股东财富最大化。 ⑤企业价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的优点：
①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。 ②它科学地考虑了风险与报酬的联系。
③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。
④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。 9、企业价值最大化理财目标的缺陷：
①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。
②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。 10、财务管理的原则： ①资金合理配置原则。 ②收支积极平衡原则。 ③成本效益原则。 ④收益风险均衡原则。 ⑤分级分口管理原则。 ⑥利益关系协调原则。 11、简述收益风险均衡原则：
①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。 ②要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。
③都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。 12、财务管理的环节主要有： ①财务预测。 ②财务决策。 ③财务计划。 ④财务控制。 ⑤财务分析。
13、财务预测环节的工作步骤： ①明确预测对象和目的。 ②搜集和整理资料。 ③选择预测模型。 ④实施财务预测。
14、财务决策环节的工作步骤： ①确定决策目标。 ②拟定备选方案。
③评价各种方案，选择最优方案。 15、财务计划环节的工作步骤： ①分析主客观条件，确定主要指标。 ②安排生产要素，组织综合平衡。 ③编制计划表格，协调各项指标。 16、财务控制环节的工作步骤： ①制定控制标准，分解落实责任。 ②确定执行差异，及时消除差异。 ③评价单位业绩，搞好考核奖惩。
17、财务分析环节的工作步骤： ①搜集资料，掌握情况。 ②指标对比，揭露矛盾。 ③因素分析，明确责任。 ④提出措施，改进工作。 18、财务分析的方法： ①对比分析法。 ②比率分析法。 ③因素分析法。
19、财务管理环节的特征： ①循环性。 ②顺序性。 ③层次性。 ④专业性。
20、企业总体财务管理体制研究的问题： ①建立企业资本金制度。 ②建立固定资产折旧制度。 ③建立成本开支范围制度。 ④建立利润分配制度。
21、“两权三层”管理的基本框架：
①对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。
②按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层管理。这就是所谓的“三层”。 22、“两权三层”管理的内容：
①股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。 ②董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策。
③经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。 23、企业内部财务管理体制研究的问题： ①资金控制制度。 ②收支管理制度。 ③内部结算制度。 ④物质奖励制度。
24、企业财务处的主要职责： ①筹集资金。
②负责固定资产投资负责。 ③营运资金管理。
④负责证券的投资与管理。 ⑤负责利润的分配。
⑥负责财务预测、财务计划和财务分析工作。 25、企业会计处的主要职责：
①按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。 ②按照内部管理的要求编制内容会计报表。 ③进行成本核算工作。
④负责纳税的计算和申报。
⑤执行内部控制制度，保护企业财产。 ⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作
第二章 资金时间价值和投资风险的价值 1、资金时间价值的实质：
①要正确理解资金时间价值的产生原因。 ②要正确认识资金时间价值的真正来源。 ③要合理解决资金时间价值的计量原则。 2、运用资金时间价值的必要性：
①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，实际上是资金使用的经济效益问题。
②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。 3、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。 年金的种类：
①每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金。 ②每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。 ③距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。 ④无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。 4、投资决策的类型： ①确定性投资决策。 ②风险性投资决策。 ③不确定性投资决策。 5、投资风险收益的计算步骤： ①计算预期收益。 ②计算预期标准离差。 ③计算预期标准离差率。 ④计算应得风险收益率。
⑤计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取。
第三章 筹资管理
1、企业筹资的具体动机有： ①新建筹资动机。 ②扩张筹资动机。 ③调整筹资动机。 ④双重筹资动机。 2、筹资的原则：
①合理确定资金需要量，努力提高筹资效果。 ②周密研究投资方向，大力提高投资效果。 ③适时取得所筹资金，保证资金投放需要。 ④认真选择筹资来源，力求降低筹资成本。 ⑤合理安排资本结构，保持适当偿债能力。 ⑥遵守国家有关法规，维护各方合法权益。
以上各项可概括为：合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则。 3、企业的资金来源渠道： ①政府财政资金。 ②银行信贷资金。 ③非银行金融机构资金。 ④其他企业单位资金。 ⑤民间资金。 ⑥企业自留资金。 ⑦外国和港澳台资金。 4、企业的筹资方式有： ①吸收直接投资。 ②发行股票。 ③企业内部积累。 ④银行借款。 ⑤发行债券。 ⑥融资租赁。 ⑦商业信用。
5、金融市场的含义：是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。 金融市场的构成要素： ①资金供应者和资金需求者。 ②信用工具。
③调节融资活动的市场机制。 6、金融市场的基本特征：
①金融市场是一资金为交易对象的市场。
②金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场。
7、资本金的含义：是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。 资本金的筹集方法： ①实收资本制。 ②授权资本制。 ③折衷资本制。
8、企业资本金的管理原则： ①资本确定原则。 ②资本充实原则。 ③资本保全原则。 ④资本增值原则。 ⑤资本统筹使用原则。
9、建立资本金制度的重要作用：
①有利于明晰产权关系，保障所有者权益。 ②有利于维护债权人的合法权益。
③有利于保障企业生产经营活动的正常进行。
④有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经营成果。
10、销售百分比法的含义：是根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测各项目短期资本需要量的方法。
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